En bref
Une retraite brute devient nette après les prélèvements sociaux, dont le taux dépend du revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année. Sur une pension de base, la retenue est de 0 %, 4,3 %, 7,4 % ou 9,1 % ; la complémentaire supporte 1 % de plus. Pour une part fiscale, le taux normal commence à 26 472 € de revenu fiscal de référence 2024. Sur 1 800 € brut par mois, il reste 1 666,80 € au taux médian et 1 636,20 € au taux normal, avant impôt.
Le critère qui fixe le taux, le calcul sur un exemple, la complémentaire, les raisons d’un net qui change en janvier, puis le passage à l’impôt.
Quatre taux, un seul critère : le revenu fiscal de référence
Deux retraités touchant la même pension brute peuvent percevoir des nets différents : l’un prélevé au taux médian, l’autre au taux normal. L’écart tient à une seule ligne de l’avis d’imposition, le revenu fiscal de référence (RFR), et à l’année qui compte. Pour les prélèvements de 2026, c’est le RFR de 2024, celui de l’avis reçu en 2025.
Les seuils ont été relevés de 1,8 % au 1er janvier 2026. Pour les résidents fiscaux de métropole :
| Parts fiscales | Exonération | Taux réduit (CSG 3,8 %) | Taux médian (CSG 6,6 %) | Taux normal (CSG 8,3 %) |
|---|---|---|---|---|
| 1 part | Jusqu’à 13 048 € | 13 049 € à 17 057 € | 17 058 € à 26 471 € | À partir de 26 472 € |
| 2 parts | Jusqu’à 20 016 € | 20 017 € à 26 167 € | 26 168 € à 40 603 € | À partir de 40 604 € |
| Demi-part en plus | + 3 484 € | + 4 555 € | + 7 066 € |
À la CSG s’ajoutent la CRDS, 0,5 %, et la CASA, 0,3 %, sauf au taux réduit, qui n’en supporte pas. La retenue totale sur une pension de base est donc de 0 %, 4,3 %, 7,4 % ou 9,1 %.
Le calcul sur une pension de 1 800 € brut
Exemple construit : une pension de base de 1 800 € brut par mois, prélevée selon chacun des quatre taux.
| Taux | Retenue totale | Montant retenu | Net mensuel avant impôt |
|---|---|---|---|
| Exonération | 0 % | 0 € | 1 800,00 € |
| Réduit | 4,3 % | 77,40 € | 1 722,60 € |
| Médian | 7,4 % | 133,20 € | 1 666,80 € |
| Normal | 9,1 % | 163,80 € | 1 636,20 € |
Entre le taux médian et le taux normal, l’écart est de 30,60 € par mois, soit 367,20 € par an sur cette pension. En 2026, pour une personne seule, il se joue à 26 472 € de RFR : un euro au-dessus fait passer toute la pension à 9,1 %.
Quel taux de CSG figure sur votre dernier relevé de paiement ? C’est le seul moyen de savoir laquelle des deux situations est la vôtre, puisque le taux appliqué est communiqué aux caisses par l’administration fiscale.
La complémentaire : 1 % de plus
La retraite complémentaire du privé supporte en plus une cotisation d’assurance maladie de 1 % pour les résidents de métropole et d’outre-mer, sauf Mayotte, selon l’Agirc-Arrco. Au taux normal, la retenue atteint donc 10,1 % de la complémentaire brute.
Sur une complémentaire de 600 € brut au taux normal, cela représente 60,60 € retenus et 539,40 € nets. Additionner une base et une complémentaire nettes demande donc deux calculs distincts, pas un taux unique appliqué au total.
Pourquoi le net change en janvier
Le taux est recalculé chaque année, dès le paiement de janvier, à partir du nouveau RFR. Un net qui baisse en début d’année sans revalorisation négative vient presque toujours d’un changement de tranche.
Pour le taux réduit, un lissage s’applique : une hausse de revenus ne fait passer au taux supérieur que si elle se prolonge plus de deux années de suite. Du taux médian au taux normal, il n’y a aucun lissage : le passage de 6,6 % à 8,3 % de CSG est immédiat dès que le RFR franchit le seuil. À la baisse, le nouveau taux s’applique tout de suite.
Une vente de valeurs mobilières, un revenu ponctuel ou une pension de réversion qui s’ajoute peuvent ainsi faire franchir le seuil une seule année et coûter le taux normal, deux ans plus tard, à un retraité jusque-là au taux médian. Un retraité domicilié fiscalement hors de France échappe à la CSG, mais peut supporter une cotisation d’assurance maladie de 3,2 %, sans seuil, selon son pays de résidence.
Après les prélèvements sociaux, l’impôt
Le net versé sur le compte n’est pas encore le net final : l’impôt sur le revenu est prélevé à la source par la caisse de retraite. Il ne se calcule ni sur le brut ni sur le net social, mais sur un net imposable situé entre les deux, puisqu’une partie de la CSG n’est pas déductible et reste imposable.
La vidéo ci-dessous refait le calcul des prélèvements sociaux sur une pension de 1 800 € brut au taux médian, puis estime l’impôt d’un retraité seul.
Le taux de prélèvement à la source se consulte et se module depuis l’espace particulier du site des impôts, y compris pour un retraité qui reprend une activité et dont les revenus relèvent alors du cumul emploi-retraite.
Vérifier son net
Trois documents suffisent à refaire le calcul :
- le dernier avis d’imposition, pour lire le RFR et le nombre de parts ;
- le relevé de paiement de chaque caisse, base et complémentaire, qui détaille brut, prélèvements et net ;
- le convertisseur brut-net officiel d’info-retraite, pour une simulation.
Si le RFR se situe juste au-dessus d’un seuil, l’écart annuel se chiffre avant toute rentrée ponctuelle. Au-dessous de 30 € par mois sur une pension moyenne, l’écart ne justifie pas de réorganiser ses revenus.
Sources
- L’Assurance retraite, « Prélèvements sociaux en 2026 : augmentation des seuils », mise à jour du 9 janvier 2026
- Service-public, « CSG et CRDS sur les revenus d’activité et de remplacement », fiche F2971, vérifiée le 1er juin 2026
- Agirc-Arrco, « Prélèvements sociaux » et « En 2026, hausse ou baisse des prélèvements sociaux sur votre retraite ? », 24 mars 2026
